行政当局提出美国家庭计划的个人税收徒步旅行

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走在日落的愉快的传统家庭 阐明了近期美国救援计划(ARP)的Covid-19救济和主要基础设施提案,拜登政府将继续为家庭的另一项倡议举动。拜登于2021年4月28日推出“美国家庭计划”(AFP),为各自税收的主要资助的家庭提供了专注的努力。总统稍后将在大会之前(4/28/2021)在大会之前的主要地址上介绍这项提案。如上所述白宫局面表今天发布,这项提案涉及一般来说对家庭,儿童和经济的投资。

AFP以及上个月推出的基础设施计划,是政府当局的一部分,它最初去年宣布了它。基础设施计划侧重于支出道路,桥梁,能源等,而这一最新计划希望为家庭提供帮助和救济。基础设施提案是通过对企业实施的更高税收的资助,而美国家庭计划将在个人上缴纳税收。

AFP在10年内提供1.8万亿美元。这是由某些方案投资的1万亿美元,并为家庭和工人救济,8000亿美元。计划中的一些1万亿美元将是免费的大学教育,三个和四岁的孩子前学前,援助教师,支持育儿,支付休假计划,营养计划和失业保险改革。

为家庭提供8000亿美元的税收救济将包括以下项目:

  • 使得近期ARP的一部分的经济实惠的保健护理法令(ACA)卫生保健保险费。
  • 到2025年,儿童税收抵免从2000美元增加到3000美元(6岁以下儿童为3600美元)。使儿童税收抵免永久全额退还。
  • 在ARP之下,使增加的儿童保育奖励限制永久生效。一个孩子的托儿税收抵免增加到4000美元,两个或两个以上孩子的税收抵免增加到8000美元。
  • 通过保护近期的童工工人的变化来扩大赚取的所得税信贷(EITC)。

税收增加以资助美国家庭计划

行政当局计划支付较高个别税收的法新社。AFP表明,在10年期间,个人的税收将达到1.5万亿美元。拟议的拟议的个人税收增加如下:

  • 富裕纳税人的更高执法。该计划将增加IRS预算,目的是提高税务审计和更高的所得纳税人的执法。AFP表示,这将筹集超过7000亿美元 - 近一半的拟议税收增加。点击这里关于执法问题摘要,由财政部今天发布。
  • 将个体的最高税率提高37%至39.6%。目前还不清楚哪些应纳税收入水平将会改变。这相当于增加了约7%的税收。
  • 提高资本收益和合格股息的税率。这一增加将适用于一年内超过1,000,000美元的个人。资本收益和股息,而不是以20%的税率征税,将作为普通收入征税,以新的39.6%的税率。由于资本收益和股息也受ACA的净投资所得税(NIIT)的约3.8%,因此收入超过1,000,000美元的资本收益和股息将以43.4%征税(几乎为他们现在的速度)。
  • 基于升级。如你所知,当一个人死亡时,税法允许财产在死亡之日的基础上获得增值。因此,当房产后来被继承人出售时,不需要缴纳资本利得税。法新社将终止这种基础上的提升,资本收益可能会推迟到房产后来被继承人出售时。对于升位,仍可获得100万美元的豁免,而对于主要居所,则可获得50万美元的豁免。给慈善机构的礼物也有豁免,对家庭经营的企业和农场仍然有救济。关于这个家族企业或农场的例外将如何构成,目前还没有提供任何细节。
  • 对房地产的类似交换不适合善待。当财产出售或处置时,法新社将停止房地产使用的特殊税收激励。AFP将结束这个税收减免,以获得超过500,000美元的收益。它不确定,如果这50万美元,每年或其他东西是完全的。
  • 对多余损失的限制。近期税法变更为500,000美元的限制(已婚纳税人在纳税人的大型亏损中征收了500,000美元(已婚纳税人,为他人250,000美元),但这限制将在2026年到期。法新社将使这种损失限制永久。
  • 携带的兴趣。私募股权公司和其他投资者在过去的其他投资者雇用的携带利益,以获得某些投资的资本收入,而不是普通收入。法新社会将持股利息视为普通收入,而不是资本收益。
  • NIIT税收的扩大。ACA在NIIT上建立了3.8%的Medicare Surtax。此住所应用于投资或投资组合收入,但不适用于业务收入。法新社将把它应用于所有类型的收入,以获得超过400,000美元的人。

上述税收提案只是努力的建议。他们现在需要搬到国会,立法起草。可以进行对上述的改变,可以添加或修改其他项目,并且将确定有效日期。由于谈到了在AFP提案中没有最终未结束的其他几项税收变化,因此这些变化可以随着在国会的过程展开的过程之后。供您参考,以下不是AFP提案的一部分:

  • 抑制逐项扣除。有说法称,分项扣减可能仅限于较低的税率等级,或以某种方式加以缩减。
  • 盐扣扩张。最近的立法规定,州和地方税收的减免额不得超过1万美元。关于取消这一限制或提高1万美元的门槛,已经有过讨论。
  • 合格的业务收入扣除20%(199A条)。有猜测,对于具有更高收入的人,将为某些业务扣除20%的扣除。
  • 遗产税变化。还讨论了减少遗产税豁免并提高遗产税率。但是,该提案中唯一的房地产项目是“基础上升”(以上解决)减少。

我们看到美国家庭计划如何通过国会取得进展情况。请与您联系Sikich Advisor,任何影响您,您的家人或您的业务的任何问题。

关于我们的作者

吉姆勃兰登堡

吉姆勃兰登堡

注册会计师吉姆勃兰登堡在企业和伙伴关系税法,兼并和收购和税务立法方面拥有丰富的经验和知识。他的专业知识包括与密切持有企业的所有者合作,以确定税务计划机会,并协助他们实施这些策略。

格伦比伦鲍姆

格伦比伦鲍姆

Glen Birnbaum,CPA,ABV,ASA,CVA,CM&AA是一个超过20年的经验,重视密切持有的企业。格伦为一系列实体提供专家会计和税务咨询服务,包括农业,制造业和建筑行业的实体。欧洲杯球赛竞猜他擅长向其客户提供税收和继承规划服务,他们重视他承诺加强业务。

汤姆拜耳

汤姆拜耳

CPA,CEXP,CEXP,CPA的托马斯E. CPA提供了超过25年的经验,为各个行业和Sikich办公室提供广泛的会计,税务和商业咨询服务。英格兰乌克兰滚球欧洲杯球赛竞猜汤姆在商业演替规划,税收规划和合规和业务咨询领域拥有专业专业知识。英格兰乌克兰滚球他将他的业务继任计划能力和知识纳入全国各地的咨询服务的公司,为客户提供全面的服务。

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