伊利诺伊士兵制定了盐颠覆性立法

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2021年8月27日,伊利诺伊州州长J. B. Pritzker签署了S.B.2531,提供通行证实体靠近国家和地方税(盐)的联邦限制。因此,伊利诺伊州成为了采用这种解决方法的最新状态。

自2018年盐限制生效以来,七个州已经通过了实体级别谈判的立法,并在2021年在2021年通过了11个国家采用了这种方法。

背景

伊利诺伊州美国国旗挥动在顶层日出雾雾 减税和职位法案在个人可以扣除国家和地方税收的金额上建立了10,000美元的限制。纳税人支付的任何盐税,上方的10,000美元的天花板,实际上是不合解的。解决方法有些国家介绍了允许通过实体的实体(S公司或Partnership / LLC),以向实体级别的业务支付国家所得税。随后将扣除该税,以便业务扣除联邦税务,并未缴纳10,000美元的盐限制。传递实体的所有者不会在个人层面缴纳税款。虽然这种盐替代方法被少数州慢慢捡到,但在美国国税局发出的指导后,这对这一年度批准了这些盐逆机的指导(见IRS通知2020-75.)。

批准后者批准的国家在该过程中的收入中立或多或少的收入中立,因为实体支付了国家所得税,无论如何都有通过的个人业主。各国也意识到该计划的优点,因为它可以帮助他们的居民减少联邦税务负债。

虽然现在许多州采用了这些盐问题,但具体规定与国家至州不同。

伊利诺伊州的盐替代方法

S.B.2531.伊利诺伊州立法机关于5月2021年通过了董事会Bi-Partisan支持。它被称为为伊利诺伊州的小企业主提供税收救济,而不会影响伊利诺伊州的财政姿势。

该法案允许的公司和伙伴关系(但没有公开交易伙伴关系(PTP))选择在实体级别的通过的收入上支付4.95%的伊利诺伊州国家所得税。随后,通过实体的股东和合作伙伴有权获得税收的税收抵免,以获得其实体收入的份额。该信用可以抵消与通过实体收入相关的伊利诺伊州所得税,但不允许减少伊利诺伊州的替代税。

新法律在12月31日或之后的税收年度生效,并经过2025年。意思是,2021年是第一年在伊利诺伊州提供。

  • 如上所述,这一新的个人税项在实体级别缴纳选修课。它是每年由实体制定的选举。选举后,它无法被撤销。
  • 如果经过通过实体在实体级别缴纳税款,则需要支付伊利诺伊州的替代税,并且实体级别税不会影响替换税的计算。
  • 用于计算通过实体税的伊利诺伊州的收入方法不同于应用替换税。新的通过实体税的应税收入适用于分配给伊利诺伊州的总收入。对于伙伴关系,任何保证付款以及可分配给合作伙伴的任何收入都是伊利诺伊州实体级别税的税收计算。
    通过伙伴关系,没有扣除与合作伙伴提供服务的合理赔偿金额。此外,没有扣除与合作伙伴或股东分配的收入。
  • 通过实体税适用于所有收入,即使是纳税伙伴的所有收入,也适用于税收税务所(即使合作伙伴对任何伊利诺伊州税不承担任何责任)。
  • 如果它预计将税收超过500美元,则选择支付此实体级别税收的通过实体必须使伊利诺伊州估计税收缴纳。前三季度付款的到期日为4月15日,6月15日和9月15日。第四个付款方式有所不同:付款到期2015年12月15日,并于第二年1月15日举行伙伴关系。
    前一年的通过实体税收没有安全港。也许伊利诺伊州收入部(Idor)可以为任何估计提供2021年的前两个季度的救济。它不确定表格实体应该用于这些付款(可能为S公司组成IL-1120-ST-V)。实体级别纳税可能会在线支付。
    任何向实体级别的其他国家支付的任何税款都被视为实体所有者支付的,因为伊利诺伊州向其他国家支付的税收税务的目的,如果此类税收“与伊利诺伊州的税收”通过实体税。身份可能会提供更多关于这笔信贷工作的更多指导。
  • 虽然这个伊利诺伊州的解决方法将对这些实体及其业主提供税收利益,但在各种情况下可能没有意义。每个企业都应分析新法律并将其应用于其独特的情况。请记住,这是一年度选举,所以如果一个实体在2021年没有做出这一选举,它可以使其成为2022年(反之亦然)。

预计IDOR将由身份释放进一步的信息。伊利诺伊州通过实体应该开始研究这项新法律,以确定可能的影响以及是否应制定选举。您的Sikich税务顾问可以帮助这个过程。

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关于我们的作者

布莱恩·凯利

布莱恩·凯利

Brian Kelley,CPA,MST,专注于国家和地方税(盐)超过20年,服务于各种行业,包括制造,分销,专业服务和计算机科技公司。欧洲杯球赛竞猜

格伦比伦鲍姆

格伦比伦鲍姆

Glen Birnbaum,CPA,ABV,ASA,CVA,CM&AA是一个超过20年的经验,重视密切持有的企业。格伦为一系列实体提供专家会计和税务咨询服务,包括农业,制造业和建筑行业的实体。欧洲杯球赛竞猜

安德鲁·扣

安德鲁·扣

Andrew Twardowski,CPA,是与Sikich的合作伙伴,拥有超过25年的公共会计经验。安德鲁的职责包括公司和伙伴关系的所得税合规和咨询服务,以及为个人提供税务和金融咨询服务。

长长

长长

Lond Long,CPA,是税务服务的合作伙伴,拥有近20年的经验。他专门为个人提供所得税规划和咨询解决方案,并密切持有企业及其相关业主。Drew帮助他的客户确定税务策略并及时了解影响其业务的税务规定。

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