通货膨胀,通货膨胀,通货膨胀

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通货膨胀

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现在是考虑后进先出的时候了吗?

具有玻璃纤维生产设备制造背景 您是今年面临更高价格的制造商或分销商吗?无论是由于供应链问题、产品短缺、关税还是上述所有原因,许多企业今年都经历了大幅上涨的价格。如果你遇到了这个问题,你可以从政府寻求类似于无息贷款的东西来帮助你紧张的流动资金。请注意,不确定何时或是否需要偿还这笔贷款,贷款金额可能会随着未来的通胀而增加。当通货膨胀开始,把你的成本推得更高时,考虑一个古老但没有被遗忘的会计方法,它可以把柠檬变成柠檬汁。当价格上涨时,是时候评估价格的好处了后进先出库存法

供应链问题

美国和世界各地的供应链因新型冠状病毒感染症(covid -19病毒)而中断,不仅减少了资源可用性,而且还导致平均单价上涨。运费的大幅增加也导致了货物价格的上涨,特别是进口货物。铝和钢价格今年大幅上涨。在截至2021年7月的12个月里,消费者价格上涨了5.4%。自2020年第三季度以来(除2021年5月),居民消费价格指数(CPI)每月都呈现逐步上升趋势,持续上涨的势头似乎没有任何缓解的迹象。

后进先出背景

后进先出(LIFO)是传统先进先出(FIFO)方法的替代存货估价方法。后进先出法假设最近购买的物品先售出。因此,存货的通货膨胀影响从应纳税所得额中扣除,并从资产负债表中删除。通货膨胀的影响被记录为库存储备,库存储备随着公司产品成本的年度通货膨胀而持续增长。注:存货估值法,如后进先出法,是一种成本计算方法,用于计算公司的销售货物成本和资产负债表上的存货价值。它不能反映货物的实际物理流动。

后进先出的税收优惠

对企业来说,采用后进先出的方法的主要好处是可以节省当前的税收。后进先出允许企业从当前销售额中扣除最近购买的存货的较高成本。后进先出将当前销售与这些销售的当前成本相匹配。如果通货膨胀导致产品成本上升,则在后进先出法下销售商品的成本会增加——这会产生更高的销售商品成本扣除额,从而降低应税收入。这种税收优惠实际上是政府提供的“无息贷款”。即使是在通胀率通常很低的行业,后进先出的税收节省每年都在增长。欧洲杯球赛竞猜

与大多数节税机会一样,重要的是要认识到,在通货膨胀期间采用后进先出所产生的节税意味着收入的递延以及对该收入的相应税收。如果通货膨胀消失、产品价格下降或存货被清算,则确认后进先出的递延收入并支付相关税费。这些年来产生的税收节省将得到偿还,但不收取利息。

后进先出存货法已经存在很多年了,公司用它来推迟大量的税收,特别是在高通胀时期。潜在的税收变化正在国会讨论中,因此企业使用后进先出法来监督拟议的立法是很重要的。

后进先出的考虑

任何考虑后进先出的公司应分析以下内容:

  1. 探索后进先出的好处。基于企业当前的先进先出库存数量和一般的产品描述,对第一年潜在的后进先出节省的分析可以花费很少的成本。估计的后进先出税节省可以显示是否会超过采用后进先出法的成本,以及该企业是否适合采用后进先出法。
    某些行业较高的产品价格可能会产生相当大的后进先出收益。已经使用后进欧洲杯球赛竞猜先出的公司应该考虑2021年更高通胀的影响。对于不使用后进先出的公司,由于2021年许多产品的价格较高,今年可能是对后进先出进行调查的一年。同样,通货膨胀率越高,通常后进先出所节省的税款越大。请填写页面底部的表格,请求后进先出估算。
  2. 后进先出的替代方法。在后进先出法中有几种方法可供选择。一种常用的方法是库存价格指数计算法(IPIC)。IPIC方法降低了复杂性,因为它基于劳工部劳工统计局(BLS)维护的公开指数来衡量通胀。通货膨胀是由BLS指数决定的,而不是根据企业的实际产品成本来衡量通货膨胀。IPIC方法有时会导致比公司内部经历的更高的通货膨胀。IPIC也是IRS首选的后进先出方法。
  3. 采用后进先出法。后进先出不同于其他类型的会计方法变更。事实上,它有自己独特的形式(表格970)和自己的一套规则。实施后进先出法时需要注意的两个关键事项:
    • 首先,采用后进先出法可以通过延长纳税申报表的到期日来弥补。因此,采用后进先出是一种税收优惠,即使在纳税年度结束后也可以实现。但一旦延长的到期日过去,公司不能回到前一年采用后进先出法来确认前一年的通货膨胀
    • 其次,出于税务目的使用后进先出的企业也必须出于账面目的使用后进先出。这被称为“一致性要求”。通常,这种一致性导致公司在实施后进先出法时犹豫不决,因为他们习惯了不同的库存方法——通常是先进先出法。同样,随着价格的上涨,后进先出法将显示较低的应税收入(并节省了税款),但它也将在公司的财务报表上显示较低的收入。因此,银行契约可能需要修改,以便各方都能理解来自后进先出法的较低收益和资产负债表上相应较低的库存金额。该公司仍然可以在其财务报表的脚注中提供基于fifo的信息。如果您正在考虑采用后进先出法,那么现在是开始处理这些步骤的时候了。
  4. 后进先出法可能不是在所有情况下都有意义:进行详细的成本效益分析。采用后进先出法有一定的成本。这些通常包括纳税人纳税申报单在变化年度和未来年度的后进先出计算的额外成本。如前所述,企业还必须愿意为财务报表使用后进先出法。
    虽然后进先出的方法可以采用到报税日期,但要提前计划,以便有时间收集信息,完成分析,并与所有相关方沟通后进先出的影响。
  5. 一个公司使用后进先出法的例子。ABC Widgets,Inc.生产铆钉和其他金属零件,并保持1000万美元的库存水平。它目前采用先进先出的存货核算方法。本年度(采用后进先出法的年份),其存货项目的通货膨胀率为8%。如果ABC在本年度采用后进先出存货法,则后进先出准备金可能约为800000美元,这反过来将使其本年度的应纳税所得额减少800000美元。这将为公司节省大约24万美元的税收。如果ABC在下一年经历6%的通货膨胀,它将在后进先出的头两年实现180000美元的额外税收节省,总税收节省420000美元。

关键的外卖

对纳税的制造商和分销商来说,现在就采取行动并衡量他们潜在的后进先出节省是很重要的。虽然使用后进先出法有一些复杂的问题需要解决,但节省的税收使这种做法非常值得。请与您的希基希顾问联系任何问题或帮助评估后进先出库存方法。

对后进先出估计有兴趣吗?

对我们的作者

吉姆勃兰登堡

吉姆勃兰登堡

Jim Brandenburg,注册会计师,在公司和合伙税法、并购和税收立法方面拥有丰富的经验和知识。他的专业知识包括与私人控股企业的所有者合作,以确定税务规划机会,并协助他们实施这些战略。

Sylesh先生

Sylesh先生

Sylesh Babu,注册会计师,CFE, ACA, DipIFR,是审计和保证业务的合伙人。Sylesh拥有近30年提供会计和审计解决方案的经验,在解决客户在制造和分销、商业和专业服务行业(如工程、法律、人力资源和IT咨询服务)面临的挑战方面有着广泛的知识。欧洲杯球赛竞猜在他的职位上,他提供财务报表审计,审查和编制服务,以及商定的程序,尽职调查,法律和咨询服务的企业。

汤姆拜耳

汤姆拜耳

Thomas E. Bayer,注册会计师,CExP,拥有超过25年的经验,为不同行业和希基希办事处的商业客户提供广泛的会计,税务和商业咨询服务。英格兰乌克兰滚球欧洲杯球赛竞猜Tom在企业继承计划、税务计划和合规以及企业咨询方面有专门的专业知识。英格兰乌克兰滚球他将自己的商业继承规划能力和知识运用到整个公司,为全国各地的客户提供咨询服务。

杰瑞·墨菲

杰瑞·墨菲

Jerald M. Murphy,注册会计师,CMA, CGMA,拥有超过32年的经验,是Sikich制造和分销服务团队的合伙人。Jerry是一名注册管理会计师,注册会计师以及注册全球管理会计师。他专门从事保险服务,并在运营改进、战略规划和并购等领域提供业务咨询服务。英格兰乌克兰滚球

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