农业企业的后进先出库存机会

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卷心菜种植园在田野里生长。蔬菜排。农业,农业。农业用地景观。作物。选择性聚焦 在货币政策和与疫情相关的供应链中断共同推动当前和未来价格上涨的情况下,保护库存(通常是公司最大的资产)不受通胀的有害影响,现在成了许多企业领导人的心头之事,尤其是农业部门的领导人。

无论您是农业设备或农场用品的零售商,还是生产或分销化肥、杀虫剂或动物饲料的零售商,您都有机会通过使用后进先出(后进先出)库存方法来缓解当前价格上涨的负面影响,并每年节省资金。采用后进先出法可以消除通货膨胀的负面影响,降低你的税收负担,并为再投资创造现金流。任何库存超过200万美元且经历通货膨胀的企业都是选择后进先出法的合格候选人。

后进先出的背景。后进先出(LIFO)是传统先进先出(FIFO)方法的替代存货估价方法。后进先出法假设最近购买的物品先售出。因此,存货的通货膨胀影响从应纳税所得额中扣除,并从资产负债表中删除。通货膨胀的影响被记录为库存储备,库存储备随着公司产品成本的年度通货膨胀而持续增长。注:存货估价方法,如后进先出法,是一种成本计算方法,用于计算公司的销售成本和资产负债表上的存货价值。它不能反映实际的货物流动情况。

后进先出的税收优惠。企业向后进先出模式转变的主要好处是其目前产生的税收节约。后进先出允许企业从当前销售额中扣除最近购买的存货的较高成本。后进先出将当前销售与这些销售的当前成本相匹配。如果通货膨胀导致产品成本上升,在后进先出法下,销售商品的成本会增加。这就产生了更高的销货成本扣除额,从而降低了应纳税所得额。这种税收优惠实际上是政府提供的“无息贷款”,税收节约每年都在增长。与大多数节税机会一样,重要的是要认识到,在通货膨胀期间采用后进先出所产生的节税意味着收入的递延以及对该收入的相应税收。如果通货膨胀消失,产品价格下降,或者存货被清算,则确认后进先出的递延收入并支付相关税费。

后进先出的机会了。随着通货膨胀的上升,现在是时候为你的业务考虑后进先出法了。不管是否已经使用后进先出法,另一个使用后进先出法的机会是分析2021年的库存价格指数计算(IPIC)方法。后进先出的IPIC方法使用劳工部劳工统计局(BLS)公布的通货膨胀率来衡量库存的通货膨胀率。今年,通货膨胀正在上升,各种规模的企业都可以节省大量的税收。

考虑这个后进先出的例子。一家拥有500万美元库存的农业机械零售商在2019年采用了后进先出法。即使每年有适度的通货膨胀,2021年的后进先出储备也应该接近50万美元。采用后进先出法产生了超过15万美元的税收节省,零售商可以再投资到他们的业务中。

下面是一个图表,突出了在不同库存水平上的各种农业企业的后进先出影响。

*税后的现金储蓄是用35%的税率来衡量的。

各类农业企业都在利用后进先出法,对后进先出法收益的分析是一个无缝的过程。欲了解更多信息,请与您的锡克教导师联系。

如果您对后进先出估算感兴趣,请告知我们:

关于我们的作者

布兰登伯格

布兰登伯格

Jim Brandenburg,注册会计师,在公司和合伙税法、并购和税收立法方面拥有丰富的经验和知识。他的专业知识包括与私人控股企业的所有者合作,以确定税务规划机会,并协助他们实施这些战略。

阿尔•施密特

Al Schmitt是Source Advisors的业务发展总监。他在克利夫兰长大,毕业于俄亥俄大学。毕业后不久,他在IBM找到了一份工作,并搬到了达拉斯。他从2003年至2008年在公司任职,在成本赛格和研发实践的增长中发挥了重要作用,从成立之初就在美国各地。他还帮助将后进先出法引入到全国各地的注册会计师事务所和客户。在他超过25年的业务发展生涯中,他曾与多个行业的公司合作,从小型公司到财富50强公司。欧洲杯球赛竞猜阿尔利用他的热情帮助他人,并专门建立战略联盟,为注册会计师事务所及其客户和前景增加价值。

你可以通过以下方式联系他:
艾尔。schmitt@sourceadvisors.com或http://www.sourceadvisors.com/.

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